Оборотният капитал се определя като способността на едно дружество да изпълнява нормално своята дейност в краткосрочен план. Това може да се изчисли като активи, останали във връзка с краткосрочни задължения .

Работният капитал е полезен за установяване на баланса на собствения капитал на всяка бизнес организация. Той е основен инструмент при извършване на вътрешен анализ на фирмата, тъй като показва много тясна връзка с ежедневните операции, които са посочени в него.

В частност, можем да установим, че целият работен капитал се поддържа или се формира от обединението на няколко основни елемента. Сред тях, онези, които придават смисъл и форма, са договорените стойности, инвентаризация, парични средства и накрая това, което се нарича вземания.

Важно е също така да се подчертае фактът, че основният източник на оборотен капитал са продажбите, направени на клиентите. В същото време можем да определим, че основната употреба, която се дава на споменатия капитал, е да се извърши изплащането на каква е цената на продадената стока, както и да се посрещнат различните разходи, които идват с операциите, са бързали

Наред с другото, между другото се използват и намаляването на дълга, закупуването на нетекущи активи или обратно изкупуване на акции с главен капитал.

Когато текущите активи превишават текущите задължения, те са изправени пред положителен оборотен капитал . Това означава, че дружеството има повече ликвидни активи, отколкото дължимите дългове в момента.

В другия смисъл отрицателният оборотен капитал отразява дисбаланс на собствения капитал, което не означава непременно, че дружеството е в несъстоятелност или че е спряло плащанията.

Отрицателният оборотен капитал предполага необходимост от увеличаване на текущите активи . Това може да стане чрез продажба на част от дълготрайните или дълготрайните активи, за да се получат наличните активи. Други възможности са увеличаването на капитала или сключването на дългосрочен дълг.

В допълнение към всичко изложено по-горе, важно е да се подчертае също, че има два други вида оборотни средства, които се определят въз основа на времето. Така, на първо място, трябва да се позовем на така наречения постоянен оборотен капитал. Това се определя като набор или размер на текущите активи, които са необходими за покриване на минималните нужди в дългосрочен план.

И второ, на второ място, имаме временен оборотен капитал. В този случай може да се определи, че размерът на тези циркулиращи активи се променя и променя въз основа на изискванията или нуждите от сезонен тип, които се извършват.

Сред източниците на оборотен капитал, можем да споменем нормалните операции, продажбата на облигации, дължими, полезността при продажбата на прехвърлими ценни книжа, вноските на фондовете на собствениците, продажбата на дълготрайни активи, възстановяването на данъка за доходи и банкови заеми.

Трябва да се отбележи, че оборотният капитал трябва да позволява на фирмата да се сблъска с всякакъв вид авария или загуба, без да попадне в несъстоятелност .