Той е известен като паричен поток (или паричен поток, на английски език) към извлечението по сметката, което отразява колко пари удържа някой след разходи, лихви и плащане в капитала. Следователно изразът, че в областта на счетоводството е известен като отчет за паричните потоци, представлява тип счетоводен параметър, който предоставя информация във връзка с движенията, извършени през определен период от време или някой от еквиваленти.

Оперативните дейности, инвестициите и финансирането са част от категориите, предвидени в рамките на отчета за паричните потоци. Оперативният паричен поток показва получените или инвестираните парични средства в резултат на основните дейности на дружеството. Инвестиционният паричен поток прави същото и по отношение на инвестиционните разходи (капиталови разходи, придобивания и др.), Докато паричният поток на финансирането отчита паричните средства, получени от получаването или изплащането на заеми, емисии или обратно изкупуване на кредити. акциите и изплащането на дивиденти.

Като направи проекция на тези държави, компанията може да предвиди дали ще разполага с необходимите парични средства, за да покрие разходите си и да получи печалба. Следователно анализът на отчета за паричните потоци е много важна дейност за малките и средни предприятия, които обикновено страдат от липса на ликвидност, за да посрещнат своите непосредствени нужди. Паричният поток позволява прогнозиране и помага за избягване на спешни решения (като например финансиращите да кандидатстват за краткосрочни и скъпи заеми).

Трябва да се отбележи, че подготовката на паричния поток дава възможност за управление на финансите, допринася за вземането на решения и улеснява контрола на разходите за подобряване на рентабилността.

При анализа на финансовото състояние на дадено дружество е нормално да се обръща специално внимание на оперативните и печелившите емисии, въз основа на данните, получени от отчета за доходите (чиято основна цел е да информира дали една компания произвежда печалби или загуби). ). Много често това проучване включва сравнения с предходни години, с предварително установени цели или със статут на други фирми в същия сектор.

По този начин могат да се направят заключения за финансовото състояние на една компания, която, въпреки че е полезна, не предлага необходимото количество детайли и дълбочина. Този анализ няма да бъде завършен, докато не се проучи еволюцията на наследствените маси чрез т.нар. Баланс на ситуацията. Следователно, като се комбинират резултатите от двата счетоводни документа, може да се получи по-широка и по-ясна перспектива за капацитета на компанията да произвежда финансови ресурси (паричен поток), за да се посрещнат плащанията.

Обикновено професионалистите в областта на финансовите анализи тълкуват отрицателен паричен поток като тревожен сигнал за ликвидността, което е ясно предупреждение за прекомерното ниво на задлъжнялост. Поради тази причина в последно време се наблюдава тенденция към инвестиции в компании, които показват положителен и нарастващ резултат.

За съжаление, това е много нормално да се манипулират тези данни в случая на големи компании, както за по-добро, така и за по-лошо. В днешно време финансовата информация на компаниите е обществено достояние, благодарение на интернет, а често и несправедливите мерки за потъване на конкуренцията започват чрез вирусни типове публикации (които се разпространяват бързо през мрежата) и, ако те са одобрени от анализатор, те ще имат достатъчно тежест, за да генерират съмнения и нестабилност. Клеветата, произведени от фалшиви или неточни данни, често са достатъчно основание да повлияят на успеха на една компания на фондовия пазар, дори за кратко време.