Текущите активи или текущите активи са ликвидните активи към момента на приключване на дадена дейност или които са конвертируеми в пари в срок, по-малък от дванадесет месеца . Този вид актив е в непрекъсната дейност и може да бъде продаван, преобразуван, използван, конвертиран в парични средства или доставен като плащане при всяка нормална операция.

Паричните средства в банките и паричните средства, търгуемите ценни книжа, вземанията, суровините и материалите в процеса на производство са част от компонентите на текущите активи. Следователно концепцията обхваща касовите наличности (парични и текущи сметки), конвертируемите или консумативи в краткосрочен план и квазиликвидните активи .

Текущите активи са активи и права на дружество, които се характеризират с тяхната ликвидност. Това означава, че компаниите се разпореждат с тези активи по ликвиден начин в момента или че могат да го направят в рамките на нормалния производствен цикъл. Колкото по-голям е размерът на ликвидните активи, толкова по-голяма е ликвидността.

Дълготрайните активи, от друга страна, са тези, които съответстват на активи и права, които не могат да бъдат конвертирани в парични средства в течение на една година и които остават в дружеството за повече от една година.

И накрая, дълготрайните активи не се променят през фискалната година или в работния цикъл на компанията. Пример за дълготраен актив е изграждането на фабрика, която е част от компанията през целия производствен процес. За разлика от текущите активи, дълготрайните активи не са много ликвидни.

Инвестирайте в ток

За да се знае колко пари са нужни за инвестиране в текущи активи, първо трябва да се оценят всички нужди на едно предприятие в неговите дълготрайни активи, т.е. в общата сума на материални или нематериални активи, които са включени в балансите и са били създадени или придобити за продължителна употреба. След достигането на тази точка е възможно да се посрещнат разходите за използването на тези ресурси.

Целта е да се възстанови посочената инвестиция и за тази цел е необходимо да се извърши продажбата на продуктите по такъв начин, че да се генерира непрекъснат поток, който започва с производството; От друга страна, необходимите за финансиране дълготрайни активи се влошават и трябва да бъдат заменени. Накратко, трябва да се определи размерът на текущите активи, необходими за осигуряване на непрекъснатостта на описания цикъл.

Най-лесната и най-пряка процедура за извършване на това изчисление е да се определят следните параметри:

* среден период на съзряване на дружеството : става дума за времето, необходимо за дадена парична единица (която може да бъде долар, евро, песо и т.н.), която е била използвана за първоначалната инвестиция, за връщане в касата на компанията чрез събиране на продажби;

* среден дневен разход : това е годишната оценка на покупките на необходимите провизии за дейността на дружеството, суровини, труд и общи разходи, изразени като средно на ден.

След като тези данни бъдат получени, е известно, че чрез реализиране на вашия продукт получавате минималната сума, необходима за финансиране на текущите активи. Това е стойност, която трябва да се инвестира постоянно, със собствени средства или чрез финансиране на трети страни. Трябва да се отбележи, че ако някой от тези параметри се промени и съответният преглед на тяхното въздействие не се извърши, животът на дадено дружество е застрашен.

В основата на успеха на фирмата стои отговорното управление, което води до постоянство и внимание към движенията, тъй като малък надзор може бързо да се превърне в лавина.